Как и в любом бизнесе налоги нужно платить, их размер и условия оплаты будут зависеть от выбранной вами системе налогообложения. Рассмотрим три основные системы:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Ставки:
- «Доходы»
- от 1% до 6%
- «Доходы минус расходы» 15%
- Региональные ставки и параметры уточняйте в законе вашего субъекта РФ на текущий год.
Особенности:
- Можно иметь до 130 сотрудников и доход до 450 млн руб./год.
- Если Ваши доходы превышают с 2026 г. - 20 млн руб./год,
- с 2027 г. - 15 млн руб./год,
- с 2028 г. - 10 млн руб./год, придётся платить ещё и НДС 5%; или 7% - если доход от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Налог на имущество физических лиц не уплачивается, если помещение сдано в аренду и используется по назначению
Патент (ПСН)
Ставки:
- 6% не от реального дохода, а от "потенциального", который устанавливает регион.
- Региональные ставки и параметры уточняйте в законе вашего субъекта РФ на текущий год.
Особенности:
- Только для ИП, без наёмных работников или до 15 человек.
- Доход не должен превышать: в 2026 г. - 20 млн руб.,
- в 2027 г. - 15 млн руб.,
- в последующие годы - 10 млн руб.
Площадь каждого сдаваемого помещения - не более 150 м² (если это магазин, кафе или иное помещение, используемое для розничной торговли или общественного питания. Для иных видов деятельности, ограничение по площади не применяется).
ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения: если ИП осуществляет один вид деятельности на территории нескольких субъектов, то он вправе применять ПСН по данному виду деятельности в одном субъекте и УСН по этому же виду деятельности в другом субъекте.
Налог на имущество физических лиц не уплачивается, но только если налог на имущество не рассчитывается от кадастровой стоимости, в таком случае он уплачивается в обычном порядке.
Общая система (ОСНО)
Ставки:
- НДС (22%) (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн.руб. – освобождение от НДС)
-
Налог на прибыль (25%) (не уплачивается ИП, он платит НДФЛ)
-
НДФЛ (13%) - если ИП
Особенности:
- Нет ограничений по видам деятельности, количеству наемных работников, размерам доходов.
- Несовместима с УСН, но можно на один или несколько видов деятельности купить патент.
- Реально уменьшить налог за счёт расходов (ремонт, кредит и т.д.).
Налог на имущество физических лиц ИП не уплачивается, если помещение сдано в аренду. Для организаций из расчета по среднегодовой стоимости недвижимости не может превышать 2,2%
(региональные ставки и параметры уточняйте в законе вашего субъекта РФ на текущий год)
Что выбрать в 2026 году?
- Средний/стабильный доход до 20 млн руб., хотите простоту → Патент (но следите за лимитами).
- Доход выше 2,4 млн, есть расходы → УСН: как правило при сдаче в аренду отдельных нежилых помещений расходов нет, поэтому целесообразно выбирать УСН «Доходы» (6%) + НДС при превышении лимита в 20 млн руб./год.
- Арендатор - крупная компания и требует НДС → УСН + НДС при превышении лимита в 20 млн руб./год.
